Как самостоятельно рассчитать налог с процентных доходов по вкладам в 2025 году

Напоминаем, что налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагаются процентные доходы по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках. НДФЛ облагается не сама сумма вклада, а только начисленные на него проценты. При расчете налоговой базы процентный доход от вкладов, размещенных в разных банках, суммируется.

Стоит отметить, что это касается не всех граждан с процентными доходами. НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за минусом необлагаемой суммы. Она рассчитывается по формуле: 1 млн рублей * максимальное значение ключевой ставки Банка России, действовавшей на первое число каждого месяца в календарном году. Необлагаемый минимум за 2024 год – 210 тысяч рублей (1 млн рублей * 21%). Только полученный сверх этой суммы совокупный процентный доход подлежит налогообложению.

Кроме того, не учитываются доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах), процентная ставка по которым в течение всего календарного года не превышала 1% годовых, а также по счетам эскроу.

Например, налогоплательщик в 2024 году имел вклады в двух банках:

- в банке А от вклада в 1 млн рублей годовой доход составил 200 тысяч рублей;

- в банке Б от вклада в 100 тысяч рублей – 20 тысяч рублей.

Для целей налогообложения НДФЛ учитывается общий доход по вкладам в банках А и Б в сумме 220 тысяч рублей (200 000 рублей + 20 000 рублей). Уменьшаем доход на необлагаемую сумму: 220 000 – 210 000 = 10 000. Таким образом, сумма НДФЛ при получении за год дохода от вкладов в сумме 220 тысяч рублей составит 1 300 рублей (10 тысяч рублей * 13%).

Исчисленная сумма налога будет включена в налоговое уведомление, которое направляется налоговыми органами налогоплательщикам по итогам 2024 года. Заплатить такой налог будет необходимо не позднее 1 декабря 2025 года.

Быстро и легко рассчитать сумму налога на основании собственных данных о полученных доходах поможет электронный сервис «Калькулятор НДФЛ» официального сайта ФНС России.

УФНС России по Саратовской области